國知局：對(duì)《調(diào)整財(cái)稅政策鼓勵(lì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)用的建議》的答復(fù)

原標(biāo)題：國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局對(duì)十三屆全國人大二次會(huì)議第3629號(hào)建議答復(fù)的函

7月10日，國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站發(fā)布了關(guān)于調(diào)整財(cái)稅政策鼓勵(lì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)用的答復(fù)。答復(fù)中提到：為探索解決專利評(píng)估難問題，國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局研究制定了專利價(jià)值分析指標(biāo)體系，從專利的權(quán)利（法律）風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)成熟度、潛在市場規(guī)模等三方面對(duì)專利的價(jià)值度進(jìn)行分析，指導(dǎo)專利權(quán)人進(jìn)行合理的判斷和決策。

國知局：對(duì)《調(diào)整財(cái)稅政策鼓勵(lì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)用的建議》的答復(fù)

國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局對(duì)十三屆全國人大二次會(huì)議第3629號(hào)建議答復(fù)的函

陳張銘代表：

您提出的關(guān)于調(diào)整財(cái)稅政策鼓勵(lì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)用的建議收悉，結(jié)合財(cái)政部、稅務(wù)總局的意見，現(xiàn)答復(fù)如下：

一、關(guān)于推行省份試點(diǎn)，探索政策創(chuàng)新和加強(qiáng)引導(dǎo)，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)分類稅收政策上突破的建議

我國稅收政策對(duì)推動(dòng)科技創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、科技成果轉(zhuǎn)化等一直予以積極支持，為了鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)一步加大研發(fā)投入，活躍知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，財(cái)政部、稅務(wù)總局已會(huì)同相關(guān)部門先后出臺(tái)了以下稅收優(yōu)惠政策。

（一）增值稅政策方面。為支持新技術(shù)研究開發(fā)，《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件3）明確，對(duì)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。2019年我國進(jìn)一步深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%；將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。此外，科技創(chuàng)新企業(yè)大多為小微企業(yè)，可享受國家支持小微企業(yè)的一攬子稅收政策，對(duì)月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅等。

（二）個(gè)人所得稅政策方面。一是股權(quán)激勵(lì)遞延納稅政策。對(duì)科技人員獲得的符合規(guī)定條件的股權(quán)激勵(lì)，個(gè)人在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅；稅款可遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)繳納。二是科技人員現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減半征收個(gè)人所得稅政策。對(duì)非營利性科研機(jī)構(gòu)、高校科技人員獲得符合條件的職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減半征收個(gè)人所得稅。三是科技、教育、文化等省部級(jí)獎(jiǎng)金免稅政策。對(duì)省級(jí)政府、國務(wù)院部委和軍隊(duì)軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

（三）企業(yè)所得稅政策方面。一是實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)增加知識(shí)產(chǎn)權(quán)儲(chǔ)備、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。同時(shí)，為鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)用，政策要求高新技術(shù)企業(yè)取得的高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比重不低于60%。二是完善研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)通過自主研發(fā)、委托研發(fā)等方式獲取知識(shí)產(chǎn)權(quán)。2015年，稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部、科技部發(fā)布《關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)），擴(kuò)大可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)歸集范圍，進(jìn)一步簡化委托外部研發(fā)享受優(yōu)惠手續(xù)。2018年，稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部、科技部發(fā)布《關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)），允許企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除，進(jìn)一步拓寬企業(yè)獲取知識(shí)產(chǎn)權(quán)渠道。2018年底，稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部、科技部發(fā)布《關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)），將所有企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%，進(jìn)一步強(qiáng)化政策導(dǎo)向。三是實(shí)施技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減征免征所得稅優(yōu)惠政策。按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。為了進(jìn)一步擴(kuò)大技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠政策的覆蓋面，2015年，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第82號(hào)），進(jìn)一步擴(kuò)大優(yōu)惠范圍，將居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。

綜上，代表所提出建議在現(xiàn)行稅收政策中已有體現(xiàn)。

需要說明的是，從維護(hù)市場公平競爭環(huán)境、發(fā)揮市場對(duì)資源配置的決定性作用、維護(hù)收入分配秩序等要求出發(fā)，如對(duì)特定地區(qū)給予單獨(dú)的稅收優(yōu)惠政策，會(huì)形成“稅收洼地”，扭曲市場對(duì)資源配置的決定性作用，同時(shí)也會(huì)引發(fā)其他地區(qū)的政策攀比，不利于稅制的統(tǒng)一和規(guī)范。下一步，我們將積極落實(shí)好上述優(yōu)惠政策，使稅收在鼓勵(lì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)用方面發(fā)揮更加積極的作用。

二、關(guān)于建設(shè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)強(qiáng)度的評(píng)價(jià)體系，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)督的建議

近年來，國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局與財(cái)政部、科技部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等部門出臺(tái)多項(xiàng)政策措施，推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)與金融資本融合，先后印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估管理工作若干問題的通知》等政策性文件，指導(dǎo)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-無形資產(chǎn)》進(jìn)行修訂并出臺(tái)《專利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見》。2016年12月，《資產(chǎn)評(píng)估法》正式實(shí)施，明確了評(píng)估行業(yè)的基本原則和準(zhǔn)則要求，提供了統(tǒng)一的法律準(zhǔn)繩，并取消了資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立審批，有利于加快和規(guī)范評(píng)估行業(yè)發(fā)展。同時(shí)，2018年11月，財(cái)政部與國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局聯(lián)合印發(fā)《知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)會(huì)計(jì)信息披露規(guī)定》，這是對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無形資產(chǎn)》的有益補(bǔ)充，可有效強(qiáng)化企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理，促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的顯性化。此外，為探索解決專利評(píng)估難問題，國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局研究制定了專利價(jià)值分析指標(biāo)體系，從專利的權(quán)利（法律）風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)成熟度、潛在市場規(guī)模等三方面對(duì)專利的價(jià)值度進(jìn)行分析，指導(dǎo)專利權(quán)人進(jìn)行合理的判斷和決策。

下一步，我們將會(huì)同相關(guān)部門落實(shí)好《資產(chǎn)評(píng)估法》和有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)事中事后監(jiān)管，提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估能力，完善和推廣專利價(jià)值分析工具，促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)科學(xué)管理和轉(zhuǎn)化運(yùn)用。

衷心感謝您對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作的關(guān)心和支持，希望您繼續(xù)關(guān)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)事業(yè)發(fā)展，對(duì)我們的工作提出寶貴的意見建議。

國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局

2019年7月9日

（聯(lián)系單位及電話：運(yùn)用促進(jìn)司 010—62086569）

延伸閱讀（點(diǎn)擊標(biāo)題，查看全文）：

1、國知局：對(duì)“嚴(yán)厲打擊囤積商標(biāo)非法牟利行為”和“嚴(yán)格規(guī)范商標(biāo)中介代理機(jī)構(gòu)代理行為”的答復(fù)

2、國知局：對(duì)“非可視性要素作為商標(biāo)進(jìn)行注冊(cè)”的答復(fù)

3、國知局：對(duì)“專利代理服務(wù)定價(jià)機(jī)制”的答復(fù)

4、國知局：對(duì)全國人大會(huì)議《關(guān)于降低專利收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的建議》的答復(fù)（全文）

5、國知局：對(duì)全國人大會(huì)議《關(guān)于盡快修改商標(biāo)法》議案的答復(fù)（全文）

6、國知局：關(guān)于“制止惡意注冊(cè)商標(biāo)行為”的答復(fù)

7、國知局：關(guān)于“懲治專利惡意訴訟”等內(nèi)容的答復(fù)

來源：國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局官網(wǎng)

編輯：IPRdaily王穎校對(duì)：IPRdaily縱橫君

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